Суд взыскал убытки с директора и бенефициара по итогам споров ТЦО

Делимся важной, на наш взгляд, новостью, связанной с возможными последствиями ТЦО проверки.

В продолжение длительного ТЦО спора по делу ООО «ТД РИФ» (мы подробно разбирали его в Алерте №103) состоялась череда судебных разбирательств между ООО «Родные поля» (бывш. ООО «ТД РИФ») и бывшим директором ООО «Родные поля» и конечным бенефициаром (по ссылкам Первая инстанция и Апелляция, оставившая решение в силе).

В результате ООО «Родные поля» взыскало с бывшего директора и конечного бенефициара убытки в размере 203 млн руб., возникшие из-за начисления пеней по итогам упомянутого дела.

Суд признал действия ответчиков недобросовестными и неразумными, поскольку ответчики осознавали налоговые риски, однако не скорректировали цены и не подготовили доказательную базу (внутреннюю политику ценообразования, ТЦО-документацию или иную информацию, обосновывающую рыночный уровень цен по контролируемым сделкам в соответствии с положениями ст. 105.15 НК РФ).

Таким образом, можно сделать вывод, что отсутствие внутренней политики трансфертного ценообразования и систематическая неподготовка ТЦО документации впоследствии могут привести к привлечению руководящих лиц к гражданско-правовой ответственности.

В этой связи наша рекомендация формализовать внутреннюю политику ТЦО и заранее готовить полноценную ТЦО документацию по наиболее крупным сделкам.

Если у вас возникли вопросы, вы можете задать их партнеру Любови Старженецкой: starzhenetskaya@taxology.ru